外商投资企业购买进口设备抵免税的手续和方法

作者：文章来源：中立诚会计师事务所点击数：更新时间：2007-11-27 5:48:14

问：我公司是外商投资企业，购买的进口设备抵免增值税、所得税要办理那些手续？进项税可否本月认证，下月申报、抵扣？

答：外商投资企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后两个月内，向主管税务机关递交申请报告，同时须提供以下资料：《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税申请表》；企业法人营业执照副本复印件；企业税务登记证副本复印件；外经贸部门项目批准书复印件；企业合同复印件；国产设备供货合同及发票复印件；税收(出口货物专用)缴款书复印件；税务机关要求提供的其他资料。主管税务机关接到申请后，逐级上报省级税务机关。省级税务机关在接到申请后在一个月内作出审核批准，同时，将批准文件抄送企业。

外商投资企业在每一纳税年度终了后四个月内向主管税务机关报送年度所得税申报表、会计决算报表时，应在纳税申报表备注栏中注明本年度申请抵免的企业所得税额，同时附送《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税汇总审核表》、购置设备的发票(复印件)、《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税明细表》。主管税务机关接到企业报送的有关报表、资料后，审核填报的项目和数额，并据以办理企业所得税投资抵免及汇算清缴。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》，增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。