追求涉税零风险

作者：文章来源：中立诚点击数：更新时间：2006-4-26 16:36:16

追求涉税零风险谈及税收筹划，一般人都认为是指企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担的行为，其实这应该只是税收筹划的一个方面。因为，纳税人可以通过一定的筹划安排，避免涉税损失的出现，使纳税人处于一种涉税零风险状态，这也是纳税筹划的一项重要内容。可以说，涉税零风险直接关乎着企业的财经管理、经济损益和良好名誉。笔者以为，企业进行涉税零风险筹划极为重要。
　　有这么一个例子。不久前，某市决定在全市范围内评选一批“诚信企业”，初步推荐了50家民营企业为后选企业。在评审过程中，规定评选“诚信企业”要过纳税关，看是否有过纳税违规行为。通过该市税务机关确认，这50家企业中有15家企业在2004年至2005年期间有偷税行为发生，依照“近两年内有偷、逃、抗、骗税行为的取消参评资格”的规定，最终这15家民营企业痛失参选“诚信企业”这块金字招牌。此后，在开展的“诚信企业”活动座谈会上，某获得“诚信企业”牌子的知名企业经理高兴地说：“我们这是三喜进门：一喜有了金字招牌，使企业名声大噪；二喜经济发展，将促使企业再上一个台阶；三喜税收过关，说明我们企业有着良好的纳税信誉。”而另一家也是某知名民营企业的经理却感叹到：“我们企业就因为曾有过偷税3万元经历而被取消‘诚信企业’参评资格，这真是因小失大，得不偿失，这个教训太深刻了。”
　　你看，这一得一失，不正说明了涉税零风险的重要。从表面上看，涉税零风险企业，似乎没有直接获得税收筹划的好处，但却成功避免了某些损害利益现象的发生，取得了“三喜”效果。从这个角度讲，也就相当于企业从中直接或间接地获得了一定的经济利益，受益匪浅。
　　据此，笔者以为，企业在经济发展和纳税活动中，应注重涉税零风险的税收筹划，把实现涉税零风险作为企业管理的目标之一。原因有以下四点。
　　首先，实现涉税零风险可以取得良好的企业信誉。良好的企业信誉可以树立良好的企业品牌，企业良好的品牌已转化为企业一笔硕大的无形资产，这是不争的事实。而一旦企业被税务机关认定为有偷税行为，企业的名声自然而然就会遭受到一定的损失。
　　其次，实现涉税零风险可以避免企业不必要的经济损失。税收筹划的最终目的，是企业通过涉税的策划和安排，达到实现少缴税或实际减轻税收负担，实现税后利润的最大化。但企业一旦因各种原因被税务机关查处定性为偷税行为，按税法规定，要受到最低0.5倍最高5倍的处罚，其经济利益肯定要遭受损失，情节严重的还会被认定为犯罪，那么，实现税后利润最大化必然受到一定的影响。实现涉税零风险，从表面上看，好像企业不会获得直接的经济上的好处，但由于纳税人没有了因违法违规遭受税务机关处罚的负担，这样实际上就相当于获得了一定的效益。
　　其三，实现涉税零风险可以提高企业的财务管理水平。财务管理是企业管理的主要组成部分，财务管理水平的高低，直接影响着企业的健康发展。实现涉税零风险在客观上要求企业的财务管理有序，财会账目清楚，成本核算便利，纳税申报合理。实现涉税零风险，还要求财务人员必须不断的提高自身业务素质，精通会计知识，熟知税收政策，正确地进行纳税调整和计税申报，适应现代财务管理的需要。
　　其四，实现涉税零风险可以提升企业的纳税遵从度。实现涉税零风险直接联系到企业的纳税意识程度，及时申报，足额入库，该缴的税一分不少，不该缴的税一分不多。
作者：肖晓博