国外减税的新动向及我国的因应策略

作者：牧野文章来源：北京中立诚会计师事务所点击数：更新时间：2006-9-21 15:07:00

　　近年来，许多国家尤其是发达国家为了应对全球性经济增长放缓之势，纷纷推出了自己的减税计划和方案，调低税负，形成了新一轮世界性的减税趋势和潮流。这对世界经济乃至我国经济都将产生影响，值得引起关注。

　　一、世界主要发达国家的减税情况概要

　　美国：减税幅度最大的国家。美国总统布什把大规模减税作为其经济政策的核心，他就职不到20天即向国会提出10年减税1.6万亿美元的计划。2001年5月26日国会把这一计划改为10年内减税1.35万亿美元，主要是降低税率和增加税收减免。计划到2006年个人所得税最高税率由39.6%降低到35%.最低税率从15%降低到10%；财产税的免税额由原先的67.5万美元增长到2002年的100万美元，2009年的350万美元，2010年实现全免。此外，对退休、大学教育等方面也有不同程度的减免规定。这是美国20年来最为庞大的减税计划，对未来美国经济及社会的走向将产生重要影响。

　　英国：在这一波减税浪潮中，英国是浪潮的起点。1997年英国将公司所得税税率下调2个百分点，即将标准税率和中小企业适用的低税率降至31%和21%；又于1999年3月，再次将公司所得税税率下调1个百分点，降至30%和20%.

　　德国：1999年颁布的全面减税方案，分步实施。个人所得税的最低税率由25.9%降低到17%（2004年），最高税率由53%降到43%或42%（2005年），同时提高个人所得税的起征点和子女的免税额。公司所得税税率由30%降到统一的25%.2004年5月，德国联邦议院通过了一项政府改革方案，规定到2005年为止，每年削减450亿马克的税收，以此来促进德国的经济增长。

　　法国：该国本以高税闻名，但在2000年减税800亿法郎的基础上，又宣布从2001年到2003年再减税1200亿法郎，包括降低个人所得税税率1.5—3.5个百分点，最高税率由54%降为52.5%，6级税率中的前四级也大幅降低。公司所得税税率由36.6%降为33.3%，小企业降到25%，对年利润在25万法郎以下的税率为15%；减免最低收入家庭的社会保障税；增值税标准税率由20.6%降到19.6%等。

　　加拿大：减税的目标是与西方七国保持平衡。2000年3月，加拿大联邦政府在预算案中公布了一个总值为580亿加元的5年减税方案。根据这个5年减免税计划，从2000年1月1日起入加拿大的低收入户，其所得税由26%降至23%左右。个人投资所得总额的应缴税率也由75%降至65%.在5年内，加拿大的公司税率也由28%降至21%.

　　澳大利亚：为了吸引外资，提高企业竞争力，自2000年7月1日起，将公司所得税由36%降到34%，2001年7月1日起降为30%；减征资本利得税，个人持有一年以上的资本，其利得税减半征税；此外还有其他一些减免措施等。

　　日本：1998年11月，政府宣布促进经济发展的一揽子计划。其中，中央个人所得税最高税率从50%降至37%，地方居民税的最高税率从15%降至13%.

　　除了以上国家外，其他一些国家如意大利、比利时、俄罗斯、荷兰、葡萄牙、罗马尼亚、印度、巴基斯坦、沙特、以色列、印度尼西亚、马来西亚、希腊、捷克等也纷纷采取了一些减税措施。目前，已形成了新一轮的减税趋势和潮流。