增值税专用发票跨月作废的问题

作者：文章来源：中立诚会计师事务所更新时间：2008-9-6 13:50:27

问：企业6月份开具的增值税专用发票发现有误没有给购方，现刚跨月，企业的防伪税控设备尚未抄税，现可否作废此份发票？

答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（2）销售方未抄税并且未记账；

（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。由于该企业发现该票有误时已跨月，不符合上述作废条件，因此，不能作废此份发票，只能按规定凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票冲销。

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